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企业所得税汇算后的会计处理

来源:www.hakanonline.net 时间:2024-06-10 00:33:38 作者:敬业会计网 浏览: [手机版]

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企业所得税汇算后的会计处理(1)

  企业所得税汇算是指在纳税期限届后,企业按照税法定,对当年度的应纳税所得额、应纳税额、已缴纳税额等进行核算,计算应补缴退还的企业所得税款,并向税务机关报和缴纳企业所得税的过程敬业会计网www.hakanonline.net。企业所得税汇算后的会计处理是指企业在完成所得税汇算后,将税务机关核定的企业所得税款及其它相关税费,进行会计处理的过程。

一、企业所得税汇算的基本流程

  企业所得税汇算的基本流程如下:

  1、企业按照税法定,对当年度的应纳税所得额、应纳税额、已缴纳税额等进行核算;

  2、计算应补缴退还的企业所得税款;

  3、填写企业所得税汇算清缴表,向税务机关报企业所得税汇算清缴;

  4、缴纳企业所得税款。

企业所得税汇算后的会计处理(2)

二、企业所得税汇算后的会计处理

  企业所得税汇算后的会计处理主要包括以下个方面:

  1、确企业所得税费用

  企业所得税费用是指企业在当期应纳税所得额乘以企业所得税税率后,计算的企业所得税费用www.hakanonline.net。企业所得税费用应当确为当期损益表的费用。如果企业所得税费用是应退税款,则应确为当期损益表的收入。

  2、确企业所得税暂时差异

企业所得税暂时差异是指企业在会计利润和应纳税所得额之间存在的暂时差异来自www.hakanonline.net。企业所得税暂时差异应当确为当期损益表的费用收入,具体确方法如下:

  (1)将企业所得税费用与会计利润的差异确为当期损益表的费用收入;

(2)将企业所得税已缴纳税额与应纳税额的差异确为当期损益表的费用收入。

3、确企业所得税资产和负债

  企业所得税资产是指企业在以后期间可以少所得税费用的资产,企业所得税负债是指企业在以后期间需要增加所得税费用的负债。企业所得税资产和负债应当按照税法定的方法进行确,并在资产负债表中进行披露原文www.hakanonline.net

  4、确企业所得税实际缴纳额

企业所得税实际缴纳额是指企业在当期实际缴纳的企业所得税款。企业所得税实际缴纳额应当确为当期损益表的费用。

  5、确企业所得税应补缴退还额

  企业所得税应补缴退还额是指企业在当期应补缴退还的企业所得税款敬业会计网www.hakanonline.net。企业所得税应补缴退还额应当确为当期资产负债表的应交税费应收税费。

三、结论

  企业所得税汇算后的会计处理是企业财务管理中的重要环。企业应当按照税法定的方法,将企业所得税费用、暂时差异、资产和负债、实际缴纳额以及应补缴退还额等进行会计处理,并及时进行会计核算和报表披露原文www.hakanonline.net。这样可以有效地提高企业财务管理的水平,确保企业所得税的合法

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